부가세 역산, ×0.9 하면 틀립니다

거래처에서 110만원이 입금됐습니다. 세금계산서를 끊어야 합니다.

공급가액이 얼마일까요?

대부분 이렇게 계산합니다.

110만원 × 0.9 = 99만원

틀렸습니다. 100만원입니다.

왜 틀리나

10%를 붙인 것과 10%를 빼는 건 다릅니다.

기준이 달라집니다. 붙일 때는 100만원의 10%, 뺄 때는 110만원의 10%입니다. 1만원이 어긋납니다.

맞게 하려면 1.1로 나눕니다

합계는 공급가액의 1.1배입니다. 그러니 거꾸로 갈 때는 1.1로 나눕니다.

금액이 커지면 차이도 커집니다.

딱 안 떨어지는 경우가 더 많습니다

실제 거래는 110만원처럼 예쁘게 안 들어옵니다.

통장에 100만원이 들어왔다면?

100만 ÷ 1.1 = 909,090.909…

무한소수입니다. 그래서 이렇게 나눕니다.

부가세를 먼저 구하고(합계 ÷ 11) 나머지를 공급가액으로 잡습니다. 이렇게 해야 합계가 정확히 맞아떨어집니다.

세율은 10%입니다

부가가치세법 제30조에 한 줄로 적혀 있습니다.

부가가치세의 세율은 10퍼센트로 한다.

예외는 두 가지입니다.

간이과세는 계산이 다릅니다

여기서부터 헷갈리는 분이 많습니다.

일반과세는 「이 거래에 부가세 얼마 붙나」를 봅니다. 간이과세는 「내가 올해 낼 세금 얼마냐」를 봅니다.

질문 자체가 다릅니다.

계산식

납부세액 = 1년 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율 × 10%

부가가치세법 제63조 제2항에 그대로 적혀 있습니다.

🔴 「공급대가」는 부가세를 포함한 금액입니다

일반과세의 「공급가액」과 다릅니다. 손님에게 받은 돈 전부를 넣어야 합니다.

업종별 부가가치율

시행령 제111조 제2항입니다.

얼마나 나오나

1년 매출 1억원 기준입니다.

같은 매출인데 업종에 따라 250만원이 차이납니다.

내가 간이과세자인가

직전 연도 매출(공급대가)이 1억 400만원 미만인 개인사업자입니다.

법에는 「8천만원의 130%」로 적혀 있고(제61조 제1항), 시행령이 그 금액을 **「1억4백만원」**으로 정해뒀습니다(제109조 제1항). 8,000만 × 1.3 = 1억 400만이니 딱 맞습니다.

🔴 매출이 적어도 안 되는 업종이 있습니다. 부동산임대업과 유흥주점이 대표적입니다. 헷갈리시면 홈택스에서 본인 사업자 유형을 직접 확인하세요. 로그인하면 「일반과세자」인지 「간이과세자」인지 바로 뜹니다.

계산기

합계에서 공급가액 뽑기, 공급가액에서 합계 만들기, 간이과세 납부세액 — 세 가지를 다 넣었습니다.

부가세 계산기 →

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